Steueranwälte in Marbella.

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Steuerliche Ansässigkeit und Beckham-Gesetz

In Spanien steuerlich ansässig ist, wer sich im Kalenderjahr mehr als 183 Tage hier aufhält oder hier den Mittelpunkt seiner wirtschaftlichen Interessen hat; vermutet wird die Ansässigkeit bis zum Beweis des Gegenteils auch, wenn Ehegatte und minderjährige Kinder hier leben. Ansässige versteuern ihr Welteinkommen. Betrachtet Sie auch ein anderer Staat als ansässig, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen.

Wer beruflich nach Spanien zieht, kann die Sonderregelung für entsandte Arbeitnehmer wählen, das sogenannte Beckham-Gesetz (Artikel 93 des Einkommensteuergesetzes). Seit dem Gesetz 28/2022 gilt ein kürzerer Zeitraum ohne Ansässigkeit in Spanien vor dem Zuzug, und die Regelung erfasst auch Telearbeit, Geschäftsführer, Unternehmensgründer und die Familie. Im Jahr des Umzugs und in den fünf Folgejahren gilt ein Satz von 24 % bis 600.000 Euro. Die Option wird mit Formular 149 binnen sechs Monaten ab Beginn der Tätigkeit erklärt – diese Frist lässt sich nicht nachholen.

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Auslandsvermögen: das Modelo 720

In Spanien Ansässige melden zwischen dem 1. Januar und dem 31. März ihre Konten, Wertpapiere, Versicherungen und Immobilien im Ausland, wenn eine Kategorie 50.000 Euro übersteigt; im Ausland verwahrte Kryptowerte gehören in das Modelo 721. Der Gerichtshof der Europäischen Union erklärte mit Urteil vom 27. Januar 2022 (Rechtssache C-788/19) die Festbußgelder, die erhöhte prozentuale Strafe und die faktische Unverjährbarkeit für unionsrechtswidrig. Das Gesetz 5/2022 hat die Regelung reformiert, heute gelten die allgemeinen Sanktionen – die Meldepflicht aber bleibt. Eine Berichtigung sollte daher vor einem behördlichen Auskunftsersuchen erfolgen.

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Vermögensteuer und Großvermögensteuer

Die befristete Solidaritätssteuer auf große Vermögen erfasst Nettovermögen über 3 Millionen Euro, mit einem Freibetrag von 700.000 Euro und progressiven Sätzen. Eingeführt für 2022 und 2023, wurde sie durch das Königliche Gesetzesdekret 8/2023 verlängert, bis die Vermögensbesteuerung im Rahmen der Reform der Regionalfinanzierung überprüft wird: Sie gilt weiter, die Erklärung für 2025 wird ab Juli 2026 abgegeben.

Solange sie besteht, ersetzt Andalusien seine 100-%-Ermäßigung der Vermögensteuer durch eine Ermäßigung, die in der Praxis bewirkt, dass in Andalusien Ansässige bei der Großvermögensteuer keinen Betrag zu zahlen haben. Nichtresidenten können die Regeln der Region anwenden, in der der größte Teil ihres Vermögens liegt.

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Verkaufen, vererben, Rechtsbehelfe

Die Steuern beim Kauf und die Steuern nicht ansässiger Eigentümer behandeln wir auf eigenen Seiten. Hier geht es um den Rest:

• Verkauf durch Ansässige: Der Gewinn wird mit 19 % bis 30 % besteuert (Spartarif 2025). Er ist steuerfrei bei Reinvestition in eine neue Hauptwohnung binnen zwei Jahren oder wenn der Verkäufer über 65 ist und die Immobilie mindestens drei Jahre seine Hauptwohnung war.
• Erbschaften und Schenkungen: In Andalusien gilt eine Ermäßigung von 99 % für Ehegatten, Abkömmlinge und Vorfahren (Schenkungen notariell beurkundet). Wir planen die Übertragung mit dem Notar und Ihren Beratern in anderen Ländern.
• Prüfungen und Rechtsbehelfe: ein Monat für den Rechtsbehelf der Wiedererwägung oder die Beschwerde vor den Steuerschiedsgerichten; die Behörde hat in der Regel vier Jahre Zeit, ein Steuerjahr zu prüfen. Wir begleiten Sie vom ersten Auskunftsersuchen bis vor Gericht.